安徽南翔扶貧基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

安徽南翔扶貧基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章  總 則

第一條  為規(guī)范安徽南翔扶貧基金會(huì)（下稱：基金會(huì)）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基金會(huì)的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會(huì)公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》的通知等文件精神及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本基金會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條  基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持嚴(yán)格管理和合理使用捐贈(zèng)資金，在合法、安全、有效的前提下進(jìn)行資金的投資運(yùn)作，以支持公益事業(yè)發(fā)展和基金會(huì)工作的順利開(kāi)展。

第三條  基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)基金會(huì)事業(yè)發(fā)展的需要，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金增值效益，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后全方位的管理、控制和監(jiān)督。

第二章  組織機(jī)構(gòu)

第四條  在基金會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，秘書(shū)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。委派會(huì)計(jì)人員協(xié)助秘書(shū)長(zhǎng)主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第五條  按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定及基金會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，設(shè)置基金會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

第六條  建立健全財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，做到崗位明確，以崗定責(zé)，權(quán)責(zé)分明。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的保管和收付工作。

第七條  財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)，必須按《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定辦理移交手續(xù)，并履行監(jiān)交程序，在規(guī)定的期限內(nèi)做好財(cái)務(wù)人員交接手續(xù)，包括：

1、整理待移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；

2、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺(tái)賬、文件、資料和其他物品；

第八條  會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，必須每年參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。

第九條  會(huì)計(jì)人員對(duì)不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅(jiān)持原則，拒絕辦理，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十條  會(huì)計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事公正。

第十一條  按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定按時(shí)納稅申報(bào)，及時(shí)足額上繳稅金和其他稅費(fèi)。

第十二條  主動(dòng)接受主管部門(mén)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)單位等依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。

第三章  財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第十三條  出納崗位職責(zé)

1、根據(jù)會(huì)計(jì)已制作的憑證辦理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)；

2、具體負(fù)責(zé)各類票據(jù)管理，包括領(lǐng)用、核銷、開(kāi)立、寄送；

3、具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金及各類有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)、印章（銀行印鑒章中的財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章）、網(wǎng)銀U盾的保管；

4、財(cái)務(wù)部各類文件資料的寄送（包括審計(jì)詢證函、年檢材料、配比材料等）；

5、具體負(fù)責(zé)整理當(dāng)天記賬憑證及各類單據(jù)；

6、嚴(yán)格按限額留用庫(kù)存現(xiàn)金，不得超出限額。杜絕白條抵庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)；

7、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

8、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

第十四條  會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和基金會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，依法組織本基金會(huì)會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地計(jì)算、記錄、反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

2、建立健全單位資金管理內(nèi)控制度，合理調(diào)配資金，確保資金安全及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、復(fù)核記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，負(fù)責(zé)組織編制單位年度預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、參與捐贈(zèng)協(xié)議管理，監(jiān)督協(xié)議的執(zhí)行情況。

5、規(guī)范單位投資行為，建立規(guī)范、科學(xué)的投資決策和資本運(yùn)作體系，規(guī)范內(nèi)部決策程序和審批程序，加強(qiáng)對(duì)重大投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理。

6、組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為報(bào)表使用者提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。

7、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)行重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)定期報(bào)告制度，每年度末向基金會(huì)理事、監(jiān)事報(bào)告基金會(huì)財(cái)務(wù)情況。

8、負(fù)責(zé)制訂本部門(mén)崗位職責(zé)并組織實(shí)施，安排財(cái)會(huì)人員的各項(xiàng)工作，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作考核，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平。

9、其他交辦的財(cái)務(wù)工作。

第四章  會(huì)計(jì)核算管理

第十五條  會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)基金會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十六條  原始憑證是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要資料。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原始憑證。對(duì)原始憑證的基本要求是：真實(shí)可靠，取得及時(shí)、內(nèi)容完整清楚，具有合法性與完整性。會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和正確性。對(duì)原始憑證的具體要求如下：

1、原始憑證必須符合規(guī)范。從單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章；自制憑證要統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法；

2、原始憑證（如發(fā)票）必須填寫(xiě)清楚必要信息。包括：所購(gòu)物品的名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等；

3、對(duì)無(wú)章、數(shù)字不真實(shí)、內(nèi)容不完整或不清楚、大小寫(xiě)不符、偽造、涂改的原始憑證不得接受報(bào)銷；

4、原始憑證不得外借，如遇特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，提供復(fù)印件。

第十七條  記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會(huì)計(jì)賬簿能夠真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的本來(lái)面貌，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須符合會(huì)計(jì)制度要求，要連續(xù)編號(hào)，記錄明確，簽章齊全，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

第十八條  基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況，增加相關(guān)的二級(jí)、三級(jí)會(huì)計(jì)科目。

第十九條  會(huì)計(jì)報(bào)表是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果的書(shū)面文件。編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。

第五章  現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十條  基金會(huì)必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。主要用于支付結(jié)算金額在人民幣（下同）3,000元以下的零星報(bào)銷支出。

第二十一條  庫(kù)存現(xiàn)金是為保證日常零星開(kāi)支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為當(dāng)天的零星開(kāi)支需要量，本基金會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為50,000元，超過(guò)庫(kù)存限額部分應(yīng)在當(dāng)天解繳銀行。

接受捐贈(zèng)、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，即不得白條抵庫(kù)；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不得公款私存。

第二十二條  現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)是否相符。會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存不符，須及時(shí)查明原因。

第二十三條  銀行存款是指存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付應(yīng)全部通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二十四條  取得的貨幣資金收入必須及時(shí)全額入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第二十五條  不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

第二十六條  會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不允許出現(xiàn)超過(guò)兩個(gè)月的未達(dá)帳，每月查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并及時(shí)處理。

第二十七條  出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)，每月結(jié)束后打印科目匯總表和現(xiàn)金、銀行存款科目余額表。

第六章  票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十八條  銀行空白票據(jù)事先不得加蓋銀行預(yù)留印鑒，對(duì)領(lǐng)購(gòu)的銀行票據(jù)應(yīng)進(jìn)行及時(shí)登記并妥善保管，作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章。

第二十九條  公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)由專人保管。管理員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用登記本，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷登記工作，并對(duì)每一張捐贈(zèng)票據(jù)的開(kāi)立做好登記以便備查。

會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)立、核銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。

接受捐贈(zèng)不分金額大小必需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。作廢的票據(jù)應(yīng)將所有聯(lián)次訂在一起，蓋上“作廢”章。

第三十條  銀行預(yù)留印鑒須分開(kāi)保管，不得隨意放置或攜帶外出。

第七章  網(wǎng)上銀行管理

第三十一條  辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的授權(quán)與流程進(jìn)行操作，至少由兩人以上方能完成支付業(yè)務(wù)。

第三十二條  網(wǎng)銀業(yè)務(wù)一旦操作成功，若發(fā)生收款方信息有誤需重新辦理時(shí)，必須在收到銀行退款單，并對(duì)該筆業(yè)務(wù)重新核對(duì)信息、重新審核制單并復(fù)核后，方可重新匯款。

第三十三條  出納應(yīng)實(shí)時(shí)打印每筆網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)回單，作為原始憑證的附件，以備事后查詢。

第三十四條  每月會(huì)計(jì)人員逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單及銀行存款余額，確保當(dāng)月銀行收支業(yè)務(wù)的正確性，以及時(shí)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制。

第八章  資金投資運(yùn)作管理

第三十五條  基金會(huì)進(jìn)行保值增值應(yīng)當(dāng)遵守合法、安全、有效的原則。符合基金會(huì)的宗旨，維護(hù)基金會(huì)的信譽(yù)，遵守與捐贈(zèng)人和受助人的約定，保證公益支出的實(shí)現(xiàn)。

第三十六條  基金會(huì)用于投資運(yùn)作的資金由基金會(huì)留本基金和暫時(shí)不需使用的沉淀資金組成。

第三十七條  如基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托金融機(jī)構(gòu)（限于中國(guó)人民銀行發(fā)布之《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》內(nèi)含機(jī)構(gòu)及兩會(huì)一行監(jiān)督管理之機(jī)構(gòu)）進(jìn)行。

第九章  非現(xiàn)金捐贈(zèng)管理

第三十八條  基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定入賬價(jià)值：

1、捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；

2、捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。

捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。

第三十九條  基金會(huì)接受的勞務(wù)捐贈(zèng)，不確認(rèn)為收入。 

第十章  財(cái)務(wù)報(bào)告編制與財(cái)務(wù)分析

第四十條  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供的反映本基金會(huì)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的活動(dòng)成果及現(xiàn)金流量的文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映本基金會(huì)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類分項(xiàng)列示；

2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表

業(yè)務(wù)活動(dòng)表是反映本基金會(huì)在一定會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)成果的報(bào)表。應(yīng)按各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、費(fèi)用各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示；

(二)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求

1、按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等會(huì)計(jì)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

2、依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)；

3、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，要全面檢查會(huì)計(jì)核算是否按制度規(guī)定執(zhí)行，是否有會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)會(huì)計(jì)政策變更等原因造成的需調(diào)整前期或本期的相關(guān)項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定及會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接；

 

 

第十一章  會(huì)計(jì)檔案管理

第四十一條  會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行裝訂及編號(hào)、登記，并由專人進(jìn)行保管。對(duì)會(huì)計(jì)檔案做到妥善保管、存放有序，查找方便，同時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁毀損，散失和泄密。

第四十二條  會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印須由財(cái)務(wù)人員辦理，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，查賬完畢應(yīng)立即將賬冊(cè)或記賬憑證放回原處，不得隨意放置。外單位需要查閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的，如涉及有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)持單位介紹信，由財(cái)務(wù)人員辦理。

第四十三條  會(huì)計(jì)檔案的保管期限：各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)規(guī)定和工作需要，分為永久，定期兩類。

第十二章 附 則

第四十四條?本辦法經(jīng)安徽南翔扶貧基金會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)，自印發(fā)之日起執(zhí)行。?